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Meldung TSE – Kassen ab 01.01.2025

Erinnern Sie sich an die Pflicht zur Meldung der TSE-Kassen an das Finanzamt?

Wir hatten in mehreren Mandanteninformationen darauf hingewiesen, dass bereits im Jahr 2020 die Pflichtbestand, […]

Freibetrag für Betriebsveranstaltungen

In vielen Unternehmen laufen derzeit bereits die Planungen für die obligatorische Weihnachtsfeier. In diesem Zusammenhang gilt es zu beachten, dass bei der sozialversicherungsrechtlichen Beurteilung zu berücksichtigen ist, dass nur für […]

Vereine und Gemeinnützigkeit

Eine einschneidende Änderung für gemeinnützige Einrichtungen sieht überraschend der Entwurf des Steuerfortentwicklungsgesetzes vor. Demnach soll das Gebot der sog. zeitnahen Mittelverwendung vollständig abgeschafft werden.

Bereits mit dem Jahressteuergesetz 2020 wurde die […]

Gewerbesteuer – Unschädlichkeitsgrenze für Stromlieferungen bei der erweiterten Grundstückskürzung

Unternehmen, deren Unternehmenszweck sich ausschließlich auf die Verwaltung und Nutzung des eigenen Grundbesitzes erstreckt, können über die sog. erweiterte Grundstückskürzung die Gewerbesteuer vermeiden. Um […]

Fünftelregelung: Aus ab 2025 bei der Lohn und Gehaltsabrechnung

Die Anwendung der sog. Fünftelregelung bereitet in der Praxis oft Schwierigkeiten. Hinter dem Begriff „Fünftelregelung“ verbirgt sich eine begünstigte Besteuerung im Rahmen der Lohnabrechnung, […]

Sonderabschreibung § 7g EStG

Neben der degressiven Abschreibung ist es auch möglich – soweit die maßgebende Gewinngrenze nicht überschritten wird – Sonderabschreibungen nach § 7 g EStG in Anspruch zu nehmen. Durch das […]

Neue Abschreibungssätze für bewegliche Wirtschaftsgüter

Die degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens war zum 31.12.2022 ausgelaufen. Durch das Wachstumschancengesetz wurde sie wieder eingeführt, wenn das Wirtschaftsgut nach dem 31.03.2024 und vor dem […]

Anhebung der Freigrenze für Geschenke auf 50 €

Die Freigrenze für Geschenke an Personen, die nicht Arbeitnehmer des Schenkers sind, lag seit Jahrzehnten bei 35 €. Dieser Betrag wurde nunmehr mit Wirkung ab […]

01.02.025: E-Rechnung wird Pflicht für Unternehmen

Was haben Italien, Polen, Spanien, Frankreich, Dänemark, Belgien und Slowenien gemeinsam?

In diesen Ländern gibt es die so genannte E-Rechnung bereits. Durch das Wachstumschancengesetz zieht Deutschland nach […]

Versteuerung von E-Dienstwägen und E-Firmenwägen

Zur Förderung der Elektromobilität wird auch die private Nutzung von Dienst- und Firmenwägen gefördert.

Bei der Anschaffung eines E-Fahrzeuges nach dem 31.12.2023 und vor dem 01.01.2031 wird der […]

Mietwohnungsbau – Neue Abschreibungsmöglichkeiten für Bauherren

Der Mietwohnungsbau in Deutschland hinkt weit hinter den Zielen der Bundesregierung hinterher. Für Bauherren ist eine schnelle Abschreibung eines Mietobjekts ein Argument, Investitionen zu tätigen. Aus diesem […]

Änderungen bei der Schwerbehindertenabgabe

Arbeitgeber mit mehr als 20 Mitarbeitern sind verpflichtet, schwerbehinderte Menschen zu beschäftigen. Dies schreibt §154 SGB IX vor. Wenn die Beschäftigungspfl icht nicht oder nicht vollständig erfüllt wird, sind Sie als Arbeitgeber verpfl ichtet, […]

Kapitalzugang für Start-up-Firmen wird erweitert

Nach einer Pressemitteilung des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) will die Bundesregierung den Kapitalzugang für junge, innovative Technologieunternehmen erweitern. Damit sollen sog. Start-ups, die z.B. in künstliche Intelligenz, Biotechnologie oder ähnliche Bereiche investieren, noch stärker […]

Investitionsabzugsbeträge und Investitionsfristen nach § 7b EStG

Nach Maßgabe von § 7g EStG sind Investitionsabzugsbeträge, die nicht bis zum Ende des dritten auf das Wirtschaftsjahr des jeweiligen Abzugs folgenden Wirtschaftsjahres hinzugerechnet wurden, da eine entsprechende Investition erfolgt ist, […]

JobRad-Modell – wie ist bei längerer Krankheit des Arbeitnehmers zu verfahren?

Das so genannte Dienstrad Leasing erfreut sich weiterhin großer Beliebtheit. In der Regel ist der Arbeitgeber Leasingnehmer für ein Fahrrad, das dem Arbeitnehmer zur Nutzung überlassen […]

Dienstwagenbesteuerung: Gebrauchte Elektrodienstwagen – was Sie beachten müssen

Elektro- und Hybrid-Dienstwagen werden vom Gesetzgeber besonders begünstigt. Insbesondere der für die pauschale 1 % Regelung halbierte oder geviertelte Listenpreis verschafft einen hohen Steuervorteil. Zwischenzeitlich werden Elektrofahrzeuge auch als Gebrauchtwagen angeboten. Welche […]

Trinkgelder an Unternehmer – das müssen Sie steuerlich beachten

Trinkgelder sind für Arbeitnehmer steuerfrei. Doch wie sieht es aus, wenn insbesondere in der Gastronomie dem Unternehmer beziehungsweise Betriebsinhaber Trinkgeld zugewandt wird? 

An dieser Stelle müssen sowohl Einkommensteuer als auch […]

Vorsicht Falle: Betrügerische E-Mails mit ELSTER Bezug

Das Finanzministerium macht darauf aufmerksam, dass derzeit Betrüger per E-Mail im Namen des Online-Finanzamts ELSTER oder über gefälschte Webseiten mit ELSTER Bezug versuchen, an persönliche Informationen zu gelangen. Die Betrüger versenden Nachrichten […]

Eckpunkte des Wachstumschancengesetzes – Blickpunkt Einkommensteuer

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung sollen künftig steuerfrei sein, wenn sie im Veranlagungszeitraum insgesamt weniger als 1.000 € betragen. Diese Freigrenze ist personenbezogen. Vermieten Ehegatten somit eine […]

Zahl der Kontenabrufverfahren von Finanzämtern steigt kontinuierlich

Der Bundesbeauftrage für den Datenschutz weist seit Jahren darauf hin, dass die Zahl der von Finanzämtern initiierten Kontenabrufverfahren kontinuierlich ansteigt.

Während im Jahre 2017 insgesamt 692.166 […]

Eckpunkte des Wachstumschancengesetzes – Blickpunkt Umsatzsteuer

Umsatzsteuervoranmeldung
Üblicherweise sind Unternehmer verpflichtet, monatlich oder quartalsweise Umsatzsteuervoranmeldungen einzureichen.
Ausschließlich die Abgabe einer Umsatzsteuerjahreserklärung wurde bislang nur akzeptiert, wenn die Steuer für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr […]

Die e-Rechnung kommt verpflichtend ab 01.01.2025

Im Rahmen des Wachstumschancengesetzes werden Regelungen zur elektronischen Rechnung im Umsatzsteuergesetz eingeführt. Betroffen sind sog. „B2B-Umsätze“, darunter versteht man Umsätze zwischen Unternehmen. Rechnungen an private Endkunden sind […]

Barzahlungsverbot beim Immobilienverkauf

Die Regelungen des Geldwäschegesetzes sind vielschichtig und belasten viele Unternehmen mit zusätzlicher Bürokratie. Umso unverständlicher war es bislang, dass andererseits Immobilienkäufe mit Barzahlung von hohen Kaufpreisen weiterhin möglich waren.

Die […]

Grundbesitzbewertung bei Erbschaft- und Schenkungsteuer

Im Rahmen der Abgabe der Grundsteuererklärungen und der damit verbundenen Bewertung von Grundstücken taucht immer wieder die Frage auf, ob die im Zuge des Verfahrens erfolgte Bewertung auch […]

Vorsicht Falle: E-Mails der „Generaldirektion für Finanzen“

Die Finanzverwaltung warnt vor betrügerischen E-Mails im Namen der „Generaldirektion für Finanzen“. In diesen E-Mails werden die Adressaten mit dem Vorwurf der Steuerhinterziehung konfrontiert und aufgefordert, […]

Neues Gesellschaftsregister für GbR‘s

Das Gesetz zur Modernisierung des Gesellschaftsrechts (MoPeG) sieht vor, dass zum 1. Januar 2024 ein Gesellschaftsregister geschaffen wird, in das sich Gesellschaften bürgerlichen Rechts (GbR) eintragen lassen können. Die […]

Aspekte zur Neuregelung der Besteuerung von Photovoltaikanlagen

Ab dem 01.01.2022 sind alle Einnahmen und Entnahmen aus dem Betrieb einer Photovoltaikanlage bei der Einkommensteuer befreit.

Wird der selbst erzeugte Strom aber für den eigenen Betrieb […]

Wie ist eigentlich der Stand der Grundsteuererklärungen?

Fast drei Monate nach dem Fristende fehlen in Bayern noch immer rd. 500.000 Grundsteuererklärungen. Bis Ende Juli 2023 wurden bayernweit rd. 5,98 Millionen Grundsteuererklärungen abgegeben, teilte […]

Rückstellung für Mitarbeiterboni

Die Gewährung von Mitarbeiterboni ist ein gut geeignetes Instrument zur langfristigen Mitarbeitermotivation und -bindung.

In den meisten Fällen entscheiden Unternehmen nach Abschluss des Geschäftsjahres im Rahmen der Feststellung des Jahresabschlusses […]

Transparenzregister

Wir möchten Sie an dieser Stelle nochmals auf die Eintragungspflicht von Personengesellschaften in das Transparenzregister aufmerksam machen. Bitte prüfen Sie, ob die aktuellen Angaben zu den wirtschaftlich Berechtigten in diesem Register zutreffend […]

Hinweisgeberschutzgesetz – Pflicht zur Einrichtung einer internen Meldestelle ab 50 Beschäftigten

Das neue Hinweisgeberschutzgesetz (Hin- SchG) setzt die EU-Whistleblower-Richtlinie in Deutschland um und bringt auch für Unternehmen ab einer bestimmten Mitarbeiterzahl neue Pfl […]

Beauftragung ausländischer Baufirmen/Steuerfallen vermeiden

Gerade im Baugewerbe erschwert der Fachkräftemangel eine zeitnahe Erledigung anstehender Baumaßnahmen und/oder Renovierungsarbeiten. Viele Klein- und Kleinstunternehmen aus dem Europäischen Ausland bieten ihre Leistungen auch in Deutschland an. Grundsätzlich […]

Grundsteuer: Freiland-Photovoltaikanlagen

Rückwirkend zum Hauptfeststellungszeitpunkt 1. Januar 2022 unterliegen Flächen mit Photovoltaikanlagen in Bayern der Grundsteuer A und werden als land- und forstwirtschaftliches Vermögen bewertet. Flächen, die vorrangig zur Stromerzeugung genutzt werden (Freiflächen-Photovoltaikanlagen) […]

Arbeitszimmer und Home-Office-Pauschale ab 2023

Bei der Neuregelung zur steuerlichen Berücksichtigung des häuslichen Arbeitszimmers hat sich in der endgültigen Fassung des Jahressteuergesetzes eine Änderung zum ursprünglichen Entwurf ergeben. Die Neuregelungen in Kürze: Was galt bisher? 

Ein Abzug in unbegrenzter Höhe […]

Betriebsprüfung – neue Spielregeln und Meldepflichten

Nach dem Willen des Gesetzgebers soll der Ablauf von Betriebsprüfungen durch das Finanzamt gestrafft werden. Nicht selten sind zwischen Betriebsprüfer und Steuerpfl ichtigen einzelne Feststellungen der Betriebsprüfung strittig, während bei einer Vielzahl anderer […]

Photovoltaik-Anlagen – Neuregelungen ab 1.1.2022

Die Bundesregierung hat sich den Ausbau der erneuerbaren Energien zum Ziel gesetzt, um künftig den gesamten Energiebedarf aus erneuerbaren Energien decken zu können. Hierzu ist ein massiver Ausbau von Photovoltaik-Leistung notwendig. Der Gesetzgeber hat […]

Energiepreispauschale und Energiepreisbremse – Fragen zur Besteuerung

Die Energiepreispauschale (EPP) für Rentner unterliegt als steuerpflichtige Einnahme in voller Höhe der Einkommensbesteuerung. Es findet somit keine Besteuerung lediglich mit dem Ertragsanteil statt, wie dies […]

Grundbesitzbewertung für Erbschaft- und Schenkungsteuer

Bereits in unserer Mandanteninformation IV/2022 hatten wir auf die geplanten Änderungen des Bewertungsgesetzes im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2022 hingewiesen. Die im Entwurf des Jahressteuergesetzes 2022 enthaltenen Regelungen wurden […]

Vereinsmanagement

In den Jahren 2020 und 2021 hat das Bundesministerium der Finanzen auch gemeinnützigen Vereinen eine Vielzahl von gemeinnützigkeits- und umsatzsteuerrechtlichen Erleichterungen zur Bewältigung der Auswirkungen der Corona-Krise gewährt.

Das BMF hat nunmehr diese […]

Transparenzregister – Neuregelung zu Meldepflichten

Das Transparenzregister wurde 2017 neu in das deutsche Recht eingeführt. Vor dem Hintergrund der Bekämpfung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und weiteren schweren Straftaten wurde ein Zentralregister zur Erfassung der […]

Optionsmodell zur Körperschaftsbesteuerung für Personenhandelsgesellschaften

Schon seit Jahren forderten Steuerexperten eine Reform der Unternehmensbesteuerung für Personengesellschaften in Deutschland.

Mit dem Gesetz zur „Modernisierung des Körperschaftsteuerrechtes“ hat die Bundesregierung ein Instrument geschaffen, mit dem es […]

31.12.2021: Wichtige Fristen

• degressive Abschreibung

Zum 1.1.2020 wurde die degressive Abschreibung befristet wieder eingeführt. Danach können bewegliche Wirtschaftsgüter, die vor dem 1.1.2022 angeschafft oder hergestellt worden sind, degressiv abgeschrieben werden. Der dabei anzuwendende […]

Corona-Finanzhilfen

Die Überbrückungshilfe III, die ursprünglich für den Zeitraum Januar bis Juni 2021 vorgesehen war, wurde in mehreren Schritten zwischenzeitlich auf die Fördermonate Juli bis einschließlich Dezember 2021 ausgedehnt. Diese Finanzhilfe läuft unter […]

Abgabefristen für Steuererklärungen

Die Abgabefristen für die Steuererklärungen 2020 bzw. 2021 für Steuerpflichtige, die von Steuerberatern vertreten werden, wurden wie folgt festgesetzt:

Steuererklärungen 2020:                                31.5.2022
(Land- und Forstwirtschaft):                           31.10.2022

Steuererklärungen 2021:                                28.2.2023
(Land- und Forstwirtschaft):                           31.7.2023 […]

Abfindungen – Steuervorteile ausnutzen

Viele Unternehmer reduzieren in der Coronakrise oder auf Grund von Strukturwandel die Zahl ihrer Mitarbeiter und bieten im Gegenzug dafür Abfindungen an.

Bei etwaigen Verhandlungen mit Arbeitnehmern sollten bereits die […]

Neues BMF-Schreiben zu Photovoltaik-Anlagen

Der Ausbau der regenerativen Energien muss zügiger vorangehen, um die gesetzten Klimaziele zu erreichen.

Um durch Abbau von Bürokratie einen weiteren Anreiz zu schaffen, hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) […]

Änderungen bei der Erbschaftsteuer ab 2021

Im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2020 wurden einige Änderungen des Erbschaftsteuergesetzes beschlossen, die in Erbfällen insbesondere beim Vererben von Betriebsvermögen an den überlebenden Ehegatten zu einer deutlichen Mehrbelastung […]

Neu vom BMF: Diese Angaben muss eine Bewirtungsrechnung enthalten

Bewirtungsaufwendungen können als Betriebsausgaben geltend gemacht werden, wenn der Unternehmer dafür einen geeigneten Nachweis erbringt. Dabei müssen die Teilnehmer der Bewirtung und der Anlass […]

Investitionsabzugsbeträge § 7g EStG – Investitionsfrist wurde nochmals verlängert

Die Coronakrise hat viele Investitionspläne über den Haufen geworfen. Um die Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen nach § 7g EStG zu vermeiden und die Liquidität der […]

Basisregister und einheitliche Wirtschaftsnummer

Viele Unternehmen sind in mehreren der ca. 120 Register mit Unternehmensbezug in Deutschland erfasst, wobei sich Daten teilweise überschneiden, ohne dass ein Austausch von Informationen zwischen den Registern bislang […]

Versicherungsschutz bei Tätigkeiten im Home-Office

Die vermehrte Nutzung des Home-Office in der Corona-Pandemie hat auch zu Neuregelungen im Zusammenhang mit dem Unfall-Versicherungsschutz der Arbeitnehmer bei der Heimarbeit geführt.

Versicherungsschutz besteht anders als bislang nunmehr […]

Verlängerung der Überbrückungshilfen bis September 2021

Coronabedingte Beschränkungen dauern in einigen Branchen weiterhin an. Die Bundesregierung hat deshalb die Überbrückungshilfen für betroffene Unternehmen und Soloselbstständige bis zum 30.09.2021 als Überbrückungshilfe III Plus verlängert. […]

Steuerfreie Sonderzahlung für Beschäftigte – Auszahlungsfrist bis 31.03.2022 verlängert

Arbeitgeber können ihren Arbeitnehmern auf Grund der Corona-Krise Beihilfen und Unterstützungen bis zu einem Betrag von 1.500,- € steuer- und abgabenfrei gewähren. Diese Möglichkeit […]

Mitteilungspflicht nach § 137 AO

In den Formularen für Steuererklärungen ab dem Veranlagungszeitraum 2020 werden keine Angaben zu Adresse und zu Bankverbindung des Steuerpflichtigen mehr enthalten sein. Diese Daten werden daher auch […]

Mehrwertsteuer – Digitalpaket

Das müssen Sie ab 1.7.2021 beachten.

Mit dem Jahressteuergesetz 2020 werden im Umsatzsteuergesetz zwingend notwendige Anpassungen an das EU-Recht vorgenommen. Zum 1.7.2021 wird die 2. Stufe des sogenannten Digitalpakets in deutsches […]

Die Flexibilisierung von Arbeitszeit durch den Abruf von Arbeit

Die Arbeitswelt ist im Umbruch. Diese Entwicklung wurde durch die Coronakrise insbesondere durch die Kurzarbeit und verstärktes Homeoffice sehr deutlich. In vielen Betrieben wächst […]

Corona: Auswirkung auf Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Coronabedingt waren viele Mieter nicht in der Lage, die Miete pünktlich und/oder vollständig zu bezahlen. In der Praxis einigten sich die Vertragsparteien nicht selten auf

[…]

Umsatzsteuerliche Behandlung von Sachspenden

Als besondere „Corona-Maßnahme“ hat das BMF verfügt, dass für Sachspenden zwischen dem 1.3.2020 und 31.12.2021 keine Umsatzsteuer auf die Sachspende erhoben wird, wenn die Sachspende von „durch die Corona-Krise […]

Steueränderungsgesetz

Wie jedes Jahr, endete auch das Jahr 2020 mit der Verabschiedung eines Steueränderungsgesetzes. Im Umsatzsteuergesetz wurden die Vorschriften zur Versandhandelsregelung geändert. Diese treten am 1.7.2021 in Kraft und werden in unserem nächsten […]

Kassengesetz

Das sogenannte Kassengesetz führte zum 1.1.2020 die Pflicht zur Ausgabe von Belegen ein. Der Beleg kann elektronisch oder in Papierform ausgestellt werden
und muss im unmittelbaren zeitlichen Zusammenhang mit dem Geschäftsvorgang erfolgen.

In Zusammenhang […]

Jahressteuergesetz 2020: Das ändert sich im Gemeinnützigkeit- und Spendenrecht

Mit dem Jahressteuergesetz 2020 wurde die umfassendste Reform seit 2013 im Bereich des Gemeinnützigkeits- und Spendenrechts durchgeführt.
Die wichtigsten Neuerungen haben wir an dieser Stelle […]

Kostenübernahme Corona- Test ist kein Arbeitslohn

Übernehmen Sie als Arbeitgeber Kosten für Covid-19-Tests (PCR, Schnell- und Antikörper-Tests) stellt dies keinen Arbeitslohn dar. Die Finanzverwaltung unterstellt hier überwiegend ein eigenbetriebliches Interesse des Arbeitgebers und […]

Mietnachlass in der Coronakrise

Vermieter, die Mietern entgegenkommen, wenn diese coronabedingt Einnahmeprobleme haben, müssen keine steuerlichen Nachteile befürchten. Prinzipiell wird der Werbungskostenabzug eingeschränkt, wenn die Miete unter 66% (ab 2021 50%) der ortsüblichen […]

Unternehmen in der Schieflage: Aussetzung der Insolvenzantragspflicht wurde bis Ende April verlängert

Da sich die Auszahlung der staatlichen Coronahilfen verzögert, kommt die Bundesregierung Unternehmen in wirtschaftlicher Schieflage entgegen. Die Insolvenzantragspflicht für Geschäftsführer von […]

Arbeiten in Zeiten von Corona

Auf Grund der Corona-Pandemie arbeiten so viele Menschen wie nie zuvor im Homeoffice. Bürotätigkeiten sind mittlerweile dank moderner Medien und Internetanschlüsse problemlos ortsunabhängig möglich. Allerdings stellt sich nun […]

Personalmanagement – Arbeitsendzeugnis

Beim Ausscheiden von Arbeitnehmern sind Sie als Arbeitgeber verpflichtet, ein qualifiziertes Arbeitsendzeugnis auszustellen.

Das Zeugnisdatum, mit dem ein solches Arbeitsendzeugnis versehen wird, ist regelmäßig der Tag der rechtlichen Beendigung des Arbeitsverhältnisses. […]

Arbeiten in Zeiten von Corona – Bewirtung bei virtuellen Meetings

Oft finden berufliche und geschäftliche Meetings mit Arbeitnehmern und Geschäftspartnern nicht mehr vor Ort, sondern virtuell per Videokonferenz statt. Doch was ist eigentlich […]

In Zeiten von Corona Betriebskosten und Praxisausfallversicherung …

… unterschiedliche steuerliche Behandlung

Welche gravierenden Auswirkungen eine vorübergehende Einstellung des Geschäftsbetriebes hat, zeigt die Corona-Pandemie. Wer eine Betriebskosten- oder Praxisausfallversicherung abgeschlossen hat, bekommt wenigstens die […]

Befristete Senkung der Umsatzsteuersätze – praktische Umsetzungsschwierigkeiten

Die Senkung des Umsatzsteuersatzes für das 2. Halbjahr 2020 läuft – nach dem Rechtsstand bei Redaktionsschluss dieser Ausgabe – zum 31.12.2020 aus.

In der Praxis ergibt sich […]

Kosten für das Homeoffice steuerlich absetzen

Inwieweit die Voraussetzung „kein anderer Arbeitsplatz steht zur Verfügung“ gegeben ist, wenn der Arbeitnehmer zwar beim Arbeitgeber einen Büroplatz hat, auf Grund der Corona-Pandemie jedoch gehalten oder […]

Meldepflichten zum Transparenzregister

Zum 1.1.2020 wurde das Geldwäschegesetz (GwG) überarbeitet. Einige Änderungen betreffen dabei auch das 2017 neu eingeführte Transparenzregister.

Es handelt sich hierbei nicht um das Unternehmensregister, in dem Unternehmen ihrer Offenlegungspflicht nach […]

Kündigung während Kurzarbeit

Derzeit haben viele Betriebe Kurzarbeit eingeführt, um ihren Betrieb und Arbeitsplätze zu erhalten. Manchmal sehen sich Arbeitgeber dennoch gezwungen, Arbeitnehmern betriebsbedingt zu kündigen, vor allem bei einem dauerhaften Wegfall des […]

Gesetzlicher Mindestlohn steigt stufenweise

Die Mindestlohnkommission hat sich am 30.6.2020 auf folgende mehrstufige Erhöhungen des gesetzlichen Mindestlohns geeinigt:

1.1.2021 – 30.6.2021: Mindestlohn 9,50 €
1.7.2021 – 31.12.2021: Mindestlohn 9,60 €
1.1.2022 – 30.6.2022: Mindestlohn 9,82 €
1.7.2022 […]

Umsatzsteuer in der Gastronomie

Für die Zeit vom 1.7.2020 bis 30.6.2021 gilt der ermäßigte Umsatzsteuersatz für Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen mit Ausnahme von Getränken in Höhe von 7%. Auf Grund der allgemeinen Umsatzsteuersatzsenkung für […]

Corona-Überbrückungshilfe: Warnung vor falschen E-Mails

Derzeit sind E-Mails von der Adresse „Deutschland(@)eu-Coronahilfe.de“ unterwegs, mit denen im pdf-Anhang Anträge auf Überbrückungshilfe angeboten werden. Bitte beachten Sie, dass es keine „eu-Coronahilfe“ gibt. Überbrückungshilfe kann ausschließlich […]

Corona-Verordnungen: Datenschutz beachten!

Nach den ersten Lockerungen im Bereich des öffentlichen Lebens durch Wiedereröffnung von Gastronomiebetrieben, Vereinsgaststätten, Bildungsangeboten etc. müssen Auflagen eingehalten werden. U.a. ist nachzuweisen, wer die verschiedenen Angebote in Anspruch genommen […]

Registrierung von Kassensystemen – Verlängerung der Nichtbeanstandungsregel bis 31.03.2021

Stichtag 30.09.2020!

Diesen Termin hatte das Bundesministerium für Finanzen (BMF) ursprünglich als sogenannte Nichtbeanstandungsregelung zur Nachrüstung von Registrierkassen/Kassensystemen mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) festgesetzt.

Der […]

Energetische Eigenheimsanierung – Amtliches Muster liegt vor

Bereits in unserer Mandanteninfo I/2020 haben wir auf die steuerliche Begünstigung von energetischen Sanierungsmaßnahmen am selbst genutzten Wohneigentum berichtet.

Wenn Sie im Zeitraum vom 1.1.2020 bis 31.12.2029 […]

Nachfolge Corona und Nachfolgeplanungen

Durch die Corona-Pandemie entstehen u.U. auch Überlegungen im Bereich der Unternehmensnachfolge oder Schenkungen im Privatbereich.

Die Bewertung von Unternehmen für Zwecke der Schenkungsteuer erfolgt im Wege des sogenannten vereinfachten Ertragswertverfahrens. […]

Vereinsarbeit in der Corona-Krise – das sollten Vereinsvorstände beachten

Die Corona-Krise betrifft Vereine genauso wie die gesamte Wirtschaft.

Unter anderem müssen/mussten Mitgliederversammlungen abgesagt werden, satzungsmäßige Neuwahlen sind möglicherweise unterblieben oder derzeit nicht absehbar, Vereinsveranstaltungen, […]

Gesellschafterbeschlüsse in Corona-Zeiten

Versammlungsverbot und Abstand halten: Zwei der wichtigsten Grundregeln  zur Vermeidung von Infektionen – aber wie sollen in solchen Zeiten Gesellschafter-Versammlungen abgehalten werden?

Das GmbH-Gesetz ermöglicht es, im schriftlichen Verfahren ohne eine […]

Das neue Fachkräfte-Einwanderungsgesetz – Neuregelungen ab dem 1.3.2020

Durch  das Fachkräfte-Einwanderungsgesetz soll die Zuwanderung von Fachkräften aus Drittstaaten erleichtert werden, um so dem Fachkräftemangel zu begegnen. Die meisten Änderungen, die durch das Fachkräfte-Einwanderungsgesetz […]

Home-Office

Bundesarbeitsminister Heil sorgte mit dem Vorschlag, ein Gesetz mit Rechtsanspruch auf Home-Office einzuführen, für Schlagzeilen in den Medien.

Ob dieser Anspruch tatsächlich gesetzlich verankert wird, bleibt abzuwarten. Arbeitgeberverbände haben zwischenzeitlich gegen diesen Vorstoß […]

Steuervorteile bei der energetischen Sanierung Ihres Eigenheims

Im Rahmen des Gesetzes zur Umsetzung des Klimaschutzprogrammes im Steuerrecht fördert der neue § 25c EStG die energetische Sanierung selbst genutzter Wohngebäude mit einem progressionsunabhängigen […]

Elektromobilität – steuerliche Behandlung von Elektrofahrzeugen und Fahrrädern

Das erklärte Ziel der Bundesregierung ist es, mehr Elektroautos auf Deutschlands Straßen zu bringen und die Elektromobilität insgesamt zu forcieren. An dieser Stelle haben […]

Wichtige Steueränderungen 2020

Im betrieblichen Bereich sind zum Jahresanfang 2020 eine ganze Reihe steu-erlicher Regelungen neu geschaffen oder geändert worden. Die wichtigsten Änderungen nachfolgend im Kurzüberblick.

Umsatzsteuer
Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): Zum 1.1.2020 […]

Betrügerische E-Mails zum Transparenzregister

Derzeit erhalten Unternehmen vermehrt betrügerische E-Mails zur Registrie-rung im Transparenzregister.

Unter dem Namen „Organisation Transparenzregister e.V.“ werden Unterneh-mer auf die Mitteilungspflicht an das Transparenzregister hingewiesen und Bußgelder bei unterbleibender […]

Sozialversicherung / Scheinselbständigkeit

Vorsicht bei Beschäftigungen auf Honorarbasis!

Auf Grund des weiterhin bestehenden Fachkräftemangels sind viele Unternehmer gezwungen, vermeintlich Selbständige auf Honorarbasis zu beschäftigen, um den Arbeitsanfall bewältigen zu können.

Solche Fälle beschäftigen immer […]

Grundzüge des neuen Geschäftsgeheimnis-Gesetzes

Während viele Unternehmen noch mit der Umsetzung der Vorgaben der Datenschutz-Grundverordnung beschäftigt sind, ist am 26.04.2019 das neue „Geschäftsgeheimnis-Gesetz“ in Kraft getreten.

Mit dem Geschäftsgeheimnis-Gesetz (GeschGehG) setzt der Gesetzgeber […]

Registrierkassenumstellung – neue Frist: 30.09.2020

Unternehmen mit elektronischen Registrierkassen bzw. Kassensystemen wurden mit dem sogenannten Kassengesetz verpflichtet, diese ab 1.1.2020 mit einer technischen Sicherheitseinrichtung zu versehen. In unserer letzten Mandanteninformation hatten wir […]

Neu: Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.)

Möglicherweise ist Ihnen in letzter Zeit der Begriff „Wirtschafts-Identifikationsnummer“ über den Weg gelaufen. Es handelt sich hierbei nicht um die Umsatzsteuer-ID-Nummer oder die Identifikationsnummer, die Sie auf Ihrem Einkommensteuerbescheid […]

EuGH-Urteil: Pflicht zur umfassenden Arbeitszeiterfassung

Die EU-Mitgliedstaaten müssen die Arbeitgeber verpflichten, ein System einzurichten, mit dem die tägliche Arbeitszeit gemessen werden kann – so eine neue Forderung des Europäischen Gerichtshofes. Dies wird […]

Private Kfz-Nutzung – Behandlung von Leasing-Sonderzahlungen

Bei der Berechnung der privaten Kfz-Nutzung nach der pauschalen 1%-Methode gilt: Der Wert der Nutzungsentnahme darf die tatsächlichen Aufwendungen des Steuerpflichtigen nicht übersteigen (sogenannte Kostendeckelung).

Die Finanzverwaltung […]

Einsatz von Registrierkassen

In den letzten Jahren wurden mehrere Neuregelungen zum Einsatz von elektronischen Kassensystemen eingeführt. Seit Januar 2017 dürfen nur noch elektronische Kassensysteme verwendet werden, die alle Einzeldaten aufzeichnen und unveränderbar speichern.

Seit […]

Berechnung der Grundsteuer

Der 31.12.2019 ist ein wichtiger Termin für die Bundesregierung. Denn bis zu diesem Zeitpunkt muss nach den Vorgaben des Bundesverfassungsgerichtes aus dem Frühjahr 2018 die Bewertung der Grundstücke für die […]

Energieeffizienz in der Wirtschaft 295

Unter diesem Begriff fasst die Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) ein umfangreiches Maßnahmenpaket zusammen, das die Investitionen von Unternehmen unterstützt, um energetische Einsparpotenziale zu nutzen.

Die Förderungen reichen von […]

Steuerliche Förderung des Mietwohnungsneubaus

Nun also doch – der Bundesrat hat zwischenzeitlich den Sonderabschreibungen beim Mietwohnungsneubau zugestimmt. Der Bundestag hatte bereits Ende November 2018 einen Gesetzentwurf verabschiedet. Der Bundesrat hatte den Gesetzesbeschluss […]

Drohende steuerliche Nachteile bei der Finanzierung der GmbH

GmbH-Gesellschafter sind nicht selten gezwungen, bei wirtschaftlichen Problemen ihrer GmbH diese durch Zuführung von frischem Kapital zu stützen. Diese Stärkung der GmbH kann durch […]

Elektronische A1-Bescheinigung verpflichtend – elektronischer Abruf ab 1.7.2019

Seit diesem Jahr müssen Arbeitgeber A1-Bescheinigungen elektronisch beantragen und rückübermitteln – dies gilt auch bei kurzfristigen Auslandsentsendungen.

Ab 1.7.2019 sieht […]

Minijobber mit „Arbeit auf Abruf“

In unserer Mandanteninformation I/2019 Seite 4 haben wir Sie auf die neue Rechtslage bei Minijobbern ohne geregelte Arbeitszeiten hingewiesen.

Diese Neuregelung schlägt hohe […]

Marktstammdatenregister / Registrierungspflicht von Photovoltaikanlagen

Das Marktstammdatenregister hat seinen Betrieb aufgenommen. Dies bedeutet nun, dass Anlagenbetreiber sich selbst und die Anlage, die sie betreiben, registrieren müssen. Die Registrierung ist […]

Zuordnungsfrist bei gemischt genutzten Gegenständen/Umsatzsteuer

Nutzen Sie als Unternehmer Gegenstände teilweise unternehmerisch, teilweise privat (z.B. Pkw, Gebäude, Photovoltaikanlagen)? Haben Sie ein umsatzsteuerliches Zuordnungs-Wahlrecht? Sie können den Gegenstand ganz, teilweise […]

Online-Werbung – kein Steuerabzug

Online-Werbung, z.B. in Form von Bannerwerbung oder Suchmaschinen-werbung ist für viele Unternehmen ein wichtiger Marketingbestandteil geworden.

Einige Finanzämter vertraten vorübergehend die Auffassung, dass die Gebühren an ausländische Anbieter […]

Mini-Jobs ohne geregelte Arbeitszeiten

Sozialversicherungspflicht ab 1.1.2019 vermeiden.

Wir hatten in unserem Beitrag zur Erhöhung des Mindestlohns bereits auf die sogenannten Mini-Jobs hingewiesen. Der seit dem 1.1.2019 auf 9,19 € gestiegene Mindestlohn senkt die […]

Neue Regelungen bei Gutscheinen ab 1.1.2019

Auf Grund von EU-Vorgaben ändert sich die umsatzsteuerliche Handhabung von Gutscheinen ab 1.1.2019. Wer regelmäßig Gutscheine verkauft, sollte sich daher mit der Neuregelung auseinandersetzen.

Bisherige Rechtslage (bis 31.12.2018)
Bisher […]

Baukindergeld zur Förderung selbstgenutzten Wohneigentums

Die Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) und das Bundesministerium des Inneren fördern mit dem Baukindergeld den Ersterwerb von selbstgenutzten Wohnimmobilien und Wohnungen für Familien mit Kindern mit dem Ziel […]

Steuerliche Anreize für Schaffung neuen Wohnraumes im Mietwohnungsbau

Die Bundesregierung plant zur Förderung der Schaffung neuen Wohnraumes in einem neu gefassten § 7 b EStG Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau. Es ist geplant, Sonderabschreibungen […]

Sozialversicherung – Risiko der Scheinselbständigkeit vermeiden

Eine mögliche Scheinselbständigkeit von Honorarkräften oder „Subunternehmern“ beschäftigt regelmäßig die Sozialgerichte. Im Rahmen von Prüfungen der Sozialversicherungsträger werden nicht nur die Lohnkonten, sondern auch weitere „verdächtige“ Konten […]

Wichtig für Geschäftsführer – Deckungslücken der D&O-Versicherung prüfen

Die sogenannte D&O-Versicherung (Directors and Officers Liability Insurance) gewährt Geschäftsleitern Freistellung bei einer Inanspruchnahme wegen einer Pflichtverletzung auf Grund gesetzlicher Haftungsbestimmungen für Vermögensschäden der von […]

Vorsicht Datenfalle!

Im Rahmen der Neuordnung der Datenschutzgrundverordnung und des damit verbundenen immensen Verwaltungsaufwandes versuchen auch Betrüger mit Hinweis auf die Verpflichtungen nach der Datenschutzgrundverordnung „Kasse“ zu machen. Unter dem Deckmantel „Datenschutzauskunftszentrale
– Erfassung Gewerbebetriebe […]

100 Tage DSGVO

Im April und Mai dieses Jahres war die neue Datenschutzgrundverordnung eines der dominierenden Themen. Die Neuregelung der DSGVO hat zu vielen Befürchtungen Anlass gegeben. Die meisten dieser Befürchtungen sind (noch) […]

Abgabe zur zusammenfassenden Meldung (ZM) – Zwangs- und Bußgelder vermeiden

Unternehmer, die innergemeinschaftliche Lieferungen ausführen oder sonstige Leistungen im übrigen Gemeinschaftsgebiet der EU erbringen, sind nach § 18 a UStG verpflichtet, bis zum […]

Datenschutz im Verein

Die Umsetzung der Vorschriften der Datenschutzgrundverordnung beschäftigt im Moment nahezu alle Unternehmen. Vereine sind – soweit sie Mitarbeiter beschäftigen oder einen Zweckbetrieb bzw. wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb unterhalten – ebenso wie „normale […]